حساب پس انداز معاف از مالیات (Tax-Free Saving Account) که به طور خلاصه «تی.اف.اس.اِی» (TFSA) نامیده می‌شود، فرصت خوبی برای کسب سود از سرمایه، آن هم بدون پرداخت مالیات بابت سود به دست آمده است. در سال ۲۰۰۹، آژانس درآمد کانادا (CRA) این طرح را برای سرمایه‌گذاری معاف از مالیات تا سقف ۵ هزار دلار در هر سال تعریف کرد. البته این سقف در سال ۲۰۱۹ به ۶ هزار دلار افزایش یافت. این رقم برای سال‌های ۲۰۲۰ و ۲۰۲۱ نیز همان ۶ هزار دلار تعریف شد.
توجه داشته باشید که اصل مبلغ یا سرمایه واریزی به این حساب، معاف از مالیات نیست. در واقع، فقط سود به دست آمده، معاف از مالیات است.
یکی از مزایای حساب پس‌انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی) این است که امکان استفاده از ظرفیت استفاده نشده هم وجود دارد. برای مثال اگر امسال فقط ۴ هزار دلار به این حساب واریز کنیم، ۲ هزار دلار ظرفیت استفاده‌نشده به سال بعد منتقل می‌شود. یعنی در سال بعد می‌توانیم تا سقف ۸ هزار دلار (۶ هزار دلار ظرفیت سال بعد + ۲ هزار دلار ظرفیت استفاده نشده) به آن وارد کنیم. در واقع فرآیندی مشابه آنچه در حساب پس انداز بازنشستگی (RRSP) وجود دارد، در تی.اف.اس.اِی نیز گنجانده شده است.
حساب پس انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی) چیست؟
هر فرد می‌تواند پول نقد یا انواع سرمایه‌گذاری‌ها در قالب اوراق بهادار را وارد حساب پس‌انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی) کند. صاحب حساب می‌تواند از این حساب به صورت نقدی برداشت کند، بدون اینکه نیاز به پرداخت مالیات بابت عایدی (سود) آن داشته باشد. همه افراد مقیم کانادا که حداقل ۱۸ ساله هستند می‌توانند با مراجعه به بانک، اتحادیه اعتباری، شرکت بیمه یا سایر موسسات مالی اقدام به افتتاح یک حساب پس انداز معاف از مالیات کنند.
در مجموع سه نوع تی.اف.اس.اِی وجود دارد که به ترتیب «سپرده» (deposit)، قرارداد سالانه (annuity contract) و نیز قرارداد در تراست (arrangement in trust) هستند. هر موسسه مالی ممکن است یک یا چند نوع از این حساب‌ها را عرضه کند. برای اطلاعات بیشتر می‌توانید با بانک یا موسسه مالی‌تان مشورت کنید.
مزایای حساب پس انداز معاف از مالیات در کانادا
- افزایش سرمایه بدون پرداخت مالیات: اصلی‌ترین مزیت تی.اف.اس.اِی این است عایدی سرمایه (سود به دست آمده از این حساب) از مالیات معاف است.
- امکان استفاده برای دوره بازنشستگی: حتی اگر حساب رسمی پس انداز بازنشستگی (آر.آر.اس.پی) هم داشته باشید، داشتن تی.اف.اس.اِی نیز می‌تواند به شما برای تامین مالی در دوران بازنشستگی کمک کند.
- امکان استفاده در هر سنی: بر خلاف حساب رسمی پس انداز بازنشستگی (آر.آر.اس.پی) که تا سن ۷۱ سالگی معتبر است، حساب تی.اف.اس.اِی را می‌تواند بدون محدودیت سنی در اختیار داشت.
- امکان استفاده از ظرفیت استفاده نشده: اگر در یک سال به هر دلیلی نتوانستید از سقف واریز به این حساب استفاده کنید، این ظرفیت استفاده نشده به سال بعد منتقل می‌شود. ظرفیت استفاده نشده هرگز از بین نمی‌رود.
معایب حساب پس‌انداز معاف از مالیات در کانادا
- سقف محدود واریز: سقف پائین واریز به حساب پس انداز معاف از مالیات را می‌توان اصلی‌ترین عیب آن دانست.
- کاهش نیافتن مالیات درآمد: بر خلاف حساب رسمی پس انداز بازنشستگی (آر.آر.اس.پی)، سود سرمایه در تی.اف.اس.اِی معاف از مالیات است.
شیوه افتتاح حساب پس انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی)
هر فرد مقیم کانادا با حداقل ۱۸ سال سن و دارا بودن شماره بیمه اجتماعی (SIN) معتبر می‌تواند چنین حسابی را برای خودش افتتاح کند. برای افتتاح این حساب می‌توانید به یک موسسه مالی معتبر مثل بانک، اتجادیه اعتباری یا شرکت بیمه مراجعه کنید. این موسسات مالی، صادرکننده حساب پس انداز معاف از مالیات هستند.
پس از ارائه تاریخ تولد و نیز شماره بیمه اجتماعی به صادرکننده حساب، می‌توانید قراردادهای مربوطه را امضاء کرده و صاحب این حساب شوید.
انواع سرمایههای قابل انتقال به حساب پس انداز معاف از مالیات
یکی از مزیت‌های تی.اف.اس.اِی این است که علاوه بر پول نقد، امکان انتقال برخی دیگر از سرمایه‌ها در قالب اوراق بهادار به آن هم وجود دارد. در مجموع ۶ نوع سرمایه را می‌توان وارد حساب پس‌انداز معاف از مالیات کرد. این سرمایه‌ها عبارتند از:
- پول نقد
- انواع صندوق مشترک
- انواع صندوق قابل معامله (ETF)
- سهام
- انواع گواهی سرمایه‌گذاری تضمینی (GIC)
- انواع اوراق مشارکت (یا همان اوراق قرضه) دولتی یا شرکتی
جالب است بدانید امکان سرمایه‌گذاری روی رمزارزهایی مثل بیت‌کوین از طریق حساب پس انداز معاف از مالیات هم وجود دارد.
نحوه واریز به این حساب
به محض افتتاح حساب پس انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی) می‌توانید واریز به آن را آغاز کنید. گفتیم که این کار می‌تواند به صورت واریز نقدی و یا انتقال سرمایههای در قالب اوراق بهادار باشد. همچنین می‌توان این مبالغ نقدی یا سرمایه را به صورت یکجا تا سقف مجاز سالانه واریز کرد و یا در فاصله‌های زمانی مختلف این کار را انجام داد.
سقف کل واریز و سقف سالانه واریز به این حساب
برای محاسبه مجموع سقف واریز و نیز حداکثر مقدار مجاز واریز سالانه می‌توانید از جدول زیر استفاده کنید:
نحوه برداشت از تی.اف.اس.اِی
به طور کلی، در هر زمانی می‌توانید هر میزان پولی را از حساب پس انداز معاف از مالیات برداشت کنید. البته اگر بخشی یا تمامی از سرمایه‌تان در این حساب به صورت اوراق بهادار است، باید نقدشوندگی آنها را نیز در نظر بگیرید. برای نمونه، اگر سهام، صندوق قابل معامله (ای.تی.اف) یا اوراق مشارکت در این حساب دارید، ابتدا باید آن را بفروشید یا منتظر پایان دوره‌اش بمانید تا بتوانید از این حساب برداشت کنید.
برداشت از تی.اف.اس.اِی هیچ پیچیدگی مالیاتی ندارد. هیچ نوع کارمزد دریافت نمی‌شود و هیچ بخشی از این پول نیز به عنوان درآمد مشمول مالیات به حساب نمی‌آید.
البته اگر بخواهید سهام شرکت‌های خارجی (مثل شرکت‌های حاضر در بورس‌های آمریکا) را در این حساب قرار دهید، مالیات به آنها تعلق می‌گیرد. در یک مطلب جداگانه بیشتر در این باره توضیح دادیم.
سئوالات رایج درباره حساب پس انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی)
آیا امکان واریز به حساب تی.اف.اس.اِی همسر هم وجود دارد؟
به صورت مستقیم نمی‌توانید این کار را انجام دهید. ولی می‌توانید مبلغ مورد نظر را به همسرتان بدهید تا خودش این کار را انجام دهد.
اگر مبلغی بیشتر از سقف مجاز به تی.اف.اس.اِی واریز کنم، چه می‌شود؟
اگر بیشتر از سقف مجاز به حساب تی.اف.اس.اِی خودتان واریز کنید، به ازای هر ماه (یا بخشی از ماه) که موجودی بیشتر از سقف مجاز باشد، ۱ درصد مالیات به آن تعلق می‌گیرد. این مالیات تا وقتی که مبلغ اضافی از حساب برداشت شود و یا اینکه به ظرفیت استفاده‌نشده در سال بعد منتقل شود، ادامه خواهد یافت.
چه تفاوتی بین حساب پس‌انداز معاف از مالیات (تی.اف.اس.اِی) و حساب پس‌انداز بازنشستگی (آر.آر.اس.پی) وجود دارد؟
تفاوت این دو حساب در الگوی مالیاتی و نیز برداشت از آن خلاصه می‌شود. مبالغ و سرمایه انتقال‌یافته به تی.اف.اس.اِی معاف از مالیات نیست (یعنی بر خلاف آر.آر.پی.اس). با این وجود، برداشت از حساب رسمی پس انداز بازنشستگی (آر.آر.اس.پی) مالیات و دردسرهای زیادی دارد. در حالی که مبلغ برداشتی از تی.اف.اس.اِی معاف از مالیات است.
برگرفته از finder
