مالیات سرمایه‌گذاری و درآمد بیت‌کوینی در کانادا

بیت‌کوین و سایر رمزارزها یک دسته جدید از دارایی‌ها به شمار می‌روند. به همین دلیل، سود به دست آمده از سرمایه‌گذاری در آن در کانادا نیز مشمول مالیات می‌شود. همچنین اگر درآمدمان را از طریق بیت‌کوین دریافت می‌کنیم نیز باید مالیات بدهیم. اما این مالیات‌ها چطور محاسبه می‌شود؟ و چه موارد مهم دیگری را باید در باره مالیات سرمایه‌گذاری و درآمد بیت‌کوینی باید در نظر گرفت؟

دو مفهوم کلیدی در نظام مالیاتی کانادا

ابتدا باید تفاوت میان دو مفهوم کلیدی در نظام مالیاتی کانادا را بدانید. این سه عبارتند از:

• عایدی سرمایه (capital gain)
• درآمد کسب‌وکار (business income)

عایدی سرمایه به معنای سودی است که به دلیل بالا رفتن ارزش سرمایه به دست می‌آوریم. در واقع، اگر مبلغ دریافتی پس از فروش دارایی از قیمت خرید آن بالاتر باشد، با عایدی سرمایه روبرو هستیم.

اما درآمد کسب‌وکار به معنای پولی است که بابت فعالیتی مشخص (و نه صرفا سرمایه‌گذاری) به دست می‌آوریم.

عایدی سرمایه با بیت‌کوین

اگر خوش‌شانس باشید، ممکن است قیمت بین‌کوینی که می‌خرید، پس از مدتی بالا برود. دقت داشته باشید که فقط هنگامی ملزم به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه برای بیت‌کوین می‌شوید که:

(۱) بیت‌کوین‌‌تان را فروخته باشید.

(۲) از این فروش، سود کسب کرده باشید (قیمت فروش بالاتر از قیمت خرید باشد).

برای مثال اگر ۵۰،۰۰۰ دلار بیت‌کوین خریده باشید و آن را ۷۵،۰۰۰ دلار فروخته باشید، ۲۵،۰۰۰ دلار سود کرده‌اید و باید بابت آن، مالیات بپردازید. (در ادامه درباره میزان مالیات این عایدی هم صحبت خواهیم کرد).

ضرر سرمایه‌گذاری بیت‌کوینی

اگر پس از فروش بیت‌کوین، ضرر کرده باشید نیز چندان جای نگرانی نیست. از نظر آژانس درآمد کانادا، رمزارزها جزو اوراق بهادار (securities) هستند. به همین دلیل، اگر بیت‌کوین را با ضرر به فروش برسانید، این ضرر در حکم «زیان سرمایه» (capital loss) خواهد بود. «زیان سرمایه» از کل درآمد مشمول مالیات‌تان کسر خواهد شد.

همچنین این فرصت را نیز دارید که «زیان سرمایه» را تا سه سال دیگر در اظهارنامه مالیاتی عنوان کنید.

درآمد بیت‌کوینی کسب‌وکار

همان طور که گفتیم، ممکن است به واسطه کسب‌وکارتان با بیت‌کوین سروکار داشته باشید. برای مثال،شاید کسب‌وکاری مثل فروشگاه آنلاین داشته باشید که رمزارز نیز جزو گزینه‌های پرداخت آن به شمار می‌رود. در این صورت، مالیات تعلق‌گرفته به آن همانند مالیات درآمد معمول (بر حسب دلار کانادا) خواهد بود. کسانی که به صورت مرتب به معامله رمزارزها و کسب سود از آن می‌پردازند (یعنی معامله‌گران حرفه‌ای) نیز شامل همین قاعده می‌شوند.

• نکته: تفاوت مالیاتی معامله‌گری حرفه‌ای و سرمایه‌گذاری رمزارزی: دقت داشته باشید که مالیات معامله‌گری حرفه‌ای بیت‌کوین با سرمایه‌گذاری روی آن متفاوت است. فردی که به کار خرید و فروش بیت‌کوین مشغول است، از نظر آژانس درآمد کانادا مشغول کسب‌وکار است. در نتیجه، سود حاصله همانند درآمد ناشی از کسب‌وکار خواهد بود. در این حالت، سود به‌دست‌آمده باید به عنوان درآمد به این آژانس اعلام شود.

همچنین بخوانید: چهار وضعیت مشکوک از نظر ممیزهای مالیاتی در کانادا

افزایش ارزش بیت‌کوین، شامل مالیات نمی‌شود.

نکته مهم دیگری که باید به آن دقت کنید این است که افزایش ارزش رمزارزهایی که در اختیار دارید، شامل مالیات نمی‌شود. برای مثال، فرض کنید در ابتدای سال مبلغ ۱۰،۰۰۰ دلار بیت‌کوین خریدید و تا پایان سال، قیمت بیت‌کوین دو برابر شد و در نتیجه، ارزش بیت‌کوین‌هایتان به ۲۰،۰۰۰ دلار رسید.

اما این بیت‌کوین‌ها همچنان در اختیارتان قرار دارند. در اصطلاح، اینجا با «عایدی تحقق نیافته» (unrealized gains) روبرو هستیم. منظور این است که این بیت‌کوین‌ها هنوز به پول رسمی (دلار کانادا) تبدیل نشده‌اند.

خلاصه اینکه، هر قدر هم که ارزش رمزارزهایتان بالا برود، تا وقتی که آنها را نفروخته‌اید، سود حاصله مشمول مالیات نخواهد بود.

بلافاصله پس از اینکه رمزارزهایتان را با سود فروختید و در ازای آن دلار دریافت کردید، با «عایدی تحقق یافته» (realized gains) روبرو می‌شوید. به این نوع عایدی، مالیات تعلق می‌گیرد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه

این طور نیست که مالیات به کل سود حاصله تعلق بگیرد. در کانادا، فقط ۵۰ درصد از عایدی سرمایه مشمول مالیات می‌شود. مثلا اگر از فروش بیت‌کوین‌هایتان ۲،۰۰۰ دلار سود کنید، مالیات فقط به ۵۰ درصد آن (یعنی ۱،۰۰۰ دلار) تعلق می‌گیرد.

اما نرخ مالیاتی که باید پرداخت شود چقدر است؟ در کانادا، نرخ مالیات بر درآمد افراد با هم متفاوت است. این نرخ به کل درآمد سالانه و نیز استان محل اقامت بستگی دارد.

تعیین ارزش بیت‌کوین برای محاسبه مالیات

همان طور که گفتیم، باید ارزش بیت‌کوین‌هایی که فروخته‌اید را بر حسب دلار کانادا در فرم مالیاتی درج کنید. با توجه به نوسانات زیاد قیمت رمزارزها، توصیه می‌شود حتما قیمت خرید و فروش آن بر حسب دلار کانادا را یادداشت کنید تا بتوانید رقم دقیق را در فرم مالیاتی درج کنید.

جزئیات بیشتر درباره مالیات بر بیت‌کوین را می‌توانید اینجا در وب‌سایت رسمی آژانس درآمد کانادا بخوانید.